一、单项选择题
1.与企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额无关的是（ ）。
A.企业愿意承担风险的程度
B.企业临时举债能力的强弱
C.企业销售水平
D.企业对现金流量预测的可靠程度
2.企业持有一定现金以应付意外事件所产生的现金需要属于（ ）。
A.交易性动机
B.预防性动机
C.投机性动机
D.其他动机
2.现金作为一种资产，它的（ ）。
A.流动性强，盈利性差
B.流动性强，盈利性也强
C.流动性差，盈利性强
D.流动性差，盈利性也差
3.在下列费用中，属于应收账款机会成本的是（ ）。
A.收账费用
B.因投资于应收账款而丧失的利息收入
C.坏账损失
D.对顾客信用进行调查而支出的费用
4.成本分析模式下的最佳现金持有量是（）之和最小时的现金持有量。
A.机会成本与转换成本
B.管理成本与短缺成本
C.持有成本与短缺成本
D.机会成本和短缺成本
5.下列各项成本中，与现金的持有量成正比例关系的是（ ）。
A.管理成本
B.企业持有现金放弃的再投资收益
C.固定性转换成本
D.短缺成本
6.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中，均需要考虑的因素包括（ ）。
A.管理成本
B.转换成本
C.短缺成本
D.机会成本
7.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（ ）。
A.持有现金的机会成本
B.现金的管理成本
C.现金的转换成本
D.现金的平均持有量
8.下列各项中，不属于现金短缺成本的是（ ）。
A.企业持有现金所丧失的投资收益
B.企业由于现金短缺不能及时购买原材料而导致生产中断
C.企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降
D.企业由于现金短缺面丧失现金折扣优惠
9.以下表述中，属于企业为了满足预防动机而持有现金的是（）。
A.为满足日常生产经营需要购买原材料而持有现金
B.预期原材料价格上涨而持有现金
C.为适时购入廉价原材料而持有现金
D.为适时购入价格有利的股票而持有现金
10.某企业预计存货周转期为50天，应收账款周转期为20天，应付账款周转期为20
天，预计全年需要现金1080万元，最佳现金余额为（）万元。
A.150
B.120
C.100
D.180
11.银行集中法的优点不包括（）。
A.减少邮寄时间
B.缩短兑现票据的时间
C.减少闲置现金余额
D.减少机会成本
12.利用银行存款箱制度和集中银行制进行现金回收管理的共同优点是（）。
A.可缩短支票邮寄时间
B.可降低现金管理成本
C.可减少收账人员
D.可缩短发票邮寄的时间
13.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”，称为（）。
A.现金周转期
B.应付账款周转期 C.存货周转期
D.应收账款周转期
14.某企业年赊销额500万元（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本率60％，资金成本率8％，则企业的应收账款机会成本为（）万元。
A.2.4
B.3.0
C.3.6
D.4.2
15.企业制订的信用条件的内容不包括（）。
A.允许的坏账损失率
B.现金折扣率
C.享受现金折扣的期限
D.获得商业信用的最长期限
16.某客户购人价值50000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，n/40”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为（）元。
A.49 000
B.49 500
C.50 000
D.40 000
17.企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称为应收账款的（）。
A.管理成本
B.机会成本
C.坏账损失
D.短缺成本
18.应收账款的成本不包括（）。
A.收账费用
B.收集客户信用情况信息的费用
C.坏账损失
D.赊销商品的运输费用
19.关于信用期限，下列说法正确的是（）。
A.信用期限越长，坏账损失越少
B.信用期限越长，信用条件越差
C.信用期限越长，应收账款的机会成本越低
D.客户期望信用期限越长越好
20.某企业本年实现赊销收入1000万元，应收账款平均周转期为40天，则该企业应收账款平均占用额为（）万元。
A.25
B.111
C.40
D.90
21.下列各项中，公司制订信用标准时不予考虑的因素是（ ）。
A.同行业竞争对手的情况
B.公司自身的资信程度
C.客户的资信程度
D.公司承担违约风险的能力
22.企业制定的信用政策内容不包括（ ）。
A.确定信用期限B.确定折扣期限
C.确定现金折扣D.确定收账方法
23.某企业的应收账款周转期为60天，应付账款的平均付款天数为40天，平均存货期
限为70天，则该企业的现金周转期为（ ）天。
A.170
B.90
C.50
D.30
24.与经济订货批量基本模型相关的存货成本是（ ）。
A.采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本
B.采购成本、订货成本和储存成本
C.订货成本、储存成本和缺货成本
D.订货成本和储存成本
25.下列订货成本中，属于变动性订货成本的是（ ）。
A.采购员的差旅费
B.采购机构的基本开支
C.采购人员的基本工资
D.预付定金的机会成本
26.存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ ）。
A.存货集中到货
B.一定时期的存货需求量能够确定
C.存货进价稳定
D.允许缺货
27.某企业全年需用甲材料240t，每次进货成本40元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳进货次数为（）次。
A.3
B.4
C.6
D.9
28.一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使（ ）。
A.进货费用和存货资金占用机会成本之和最低
B.进货费用和存货资金占用机会成本相等
C.进货费用和储存成本之和最低
D.进货费用和储存成本相等
29.信用条件“1/10，n/30”表示（ ）。
A.信用期限为10天，折扣期限为30天
B.如果在开票后10～30天付款可享受10％的折扣
C.信用期限为30天，现金折扣为10％
D.如果在10天内付款，可享受1％的现金折扣，否则应在30天内全额付款
30.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC3类存货的金额比重大致为（ ）。
A.0.7:0.2:0.1 B.0.1:0.2:0.7
C.0.5:0.3:0.2
D.0.2:0.3:0.5
31.在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（ ）。
A.数量较大的存货
B.占用资金较多的存货
C.品种多的存货
D.价格昂贵的存货
32.现金折扣成本是一项（ ）。
A.筹资费用
B.销售成本
C.收账成本
D.管理成本