单位负责人的主要职责（责任）
单位负责人对内部控制的建立健全和有效执行承担责任，不仅应当担任内部控制和风险评估小组的组长，还应当以身作则、身先士卒。
在内部控制的建立健全层面，单位领导必须作为负责人来推进整个内部控制体系的建设。内部控制体系的建设涉及业务流程的规范职责调整等各部门往往从各自的利益出发，无法实现流程在单位层面的最优化，这时必须由单位领导进行协调和决策。内部控制建设的关键不是操作层面的管理和调整，而是顶层设计的规范和优化。
在内部控制执行层面，单位领导必须起到表率作用。内部控制规范的不仅仅是一般员工的业务活动，而且包括领导的决策、协调等活动。领导对于流程的尊重和坚决执行将是内部控制体系能否落地的关键。单位领导需要在内部控制建设的各个阶段充分参与，并承担一定的职责。
在启动阶段:单位成立内部控制建设项目领导小组，单位领导应成为小组成员，单位负责人应担当小组组长；内部控制团队拟定的内部控制建设方案或计划需经领导小组和单位领导审议通过后认真执行；在项目启动会上，单位领导应全体参加，并做发言和布置具体工作；在单位举办的内部控制建设培训、讲座或沙龙等形式的活动上，领导的参与和互动可以调动更多员工的积极性
在调研阶段:单位领导需要协调各部门，有效进行调查研究与风险评估；在讨论流程与岗位职能划分时，单位领导需要审核是否存在缺漏等；针对内部控制建设团队调研发现的内部控制缺陷，单位领导应组织各部门认真讨论，并对各部门拟订的整改计划进行审批。
在体系建设阶段:单位领导参与分管部门流程建设的讨论工作，对各部门的制度建设、流程优化等提出要求或建议；单位领导还应对编制好的内部控制体系文件进行认真审阅，并签发执行。
在实施阶段:单位领导应带头认真学习和执行内部控制规范，并针对实施过程中发现的问题组织讨论，确定更优解决方案。
在持续改进和完善阶段:单位应定期开展内部控制评价，单位领导需要对内部控制评价的计划和方案进行审批，针对内部控制评价中发现的问题组织各部门进行整改，并要求对内部控制体系文件进行修订。
单位应当明确内部控制体系中各部门和岗位责任人的职责分工，将内部控制的各项要求融入单位的日常管理工作中单位领导班子负责组织领导单位内部控制的建设和运行；各部门负责人要带动本部门的人员参与本部门的内部控制建设；全体员工广泛参与内部控制的具体实施单位内部控制的负部门应结合实际，制定内部控制体系建设的分阶段目标和建设步骤，围绕内部控制的五个要素扎实开展工作，深入宣传；各职能部门应积极参与内部控制体系建设，参与内部控制流程、制度和控制要点的讨论，并严格按照内部控制的要求执行业务操作审计部门按照内部控制体系的要求监督各岗位的内部控制执行情况，做到严格监督、严肃考核。